تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل با توجه به احکام اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم ( از ابتدای سال ۱۳۹۵ )

🔴 یادداشت / تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل با توجه به احکام اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم ( از ابتدای سال ۱۳۹۵ )

⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه اول آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی ( مکانیزه - الکترونیکی ) متکی به اسناد و مدارک می باشند .

⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه دوم  آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلفند برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدهاو اسناد خرید کالا ، خدمات و دارایی و سایر اسناد هزینه های انجام شده را به تفکیک و ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را ماهانه به شرح فرم ابلاغی بر اساس آن تنظیم نمایند .


⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه سوم آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلفند برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا و خدمات و سایر اسناد هزینه های انجام شده را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را به شرح فرم ابلاغی تنظیم نمایند .

رشد ۴۱ درصدی درآمد مالیاتی دولت در بهار ۱۴۰۲

◾️رشد ۴۱ درصدی درآمد مالیاتی دولت در بهار ۱۴۰۲

🔹براساس آمارهای سازمان امور مالیاتی، بدون در نظر گرفتن مالیات بر واردات، درآمدهای مالیاتی کشور در بهار ۱۴۰۲ حدود ۱۳۷ هزار و ۱۸۸ میلیارد تومان بوده که نسبت به مدت مشابه بهار سال گذشته رشد ۴۰/۶ درصدی داشته است.

🔺در بین پایه‌های مالیاتی، مالیات بر ثروت رشد نزدیک به ۱۰۰ درصدی داشت است. قابل ذکر است دلیل عمده رشد درآمدهای مالیاتی دولت از بخش مالیات بر ثروت مربوط به افزایش نقل‌وانتقالات در بازار سرمایه بوده است.

🔺پس از مالیات بر ثروت، مالیات بر درآمدها نیز رشد ۷۴/۶ درصدی داشته است. دلیل رشد این پایه مالیاتی در کنار تورم، ناشی از  رشد درآمدهای حوزه حقوق و دستمزد، مالیات بر مشاغل و مالیات بر مستغلات است.

🔺در بخش مالیات پایه‌های اصلی، در فصل بهار امسال مالیات بر کالا و خدمات با ۳۸/۸ درصد و مالیات بر اشخاص حقوقی با رشد ۲۲/۲ درصدی در رتبه‌های آخر قرار دارند.

قانون حمایت از حقوق معلولان

🔹احکام مالیاتی در سایر قوانین
🔹از قانون حمایت از حقوق معلولان ( اجراء از ۲۴/ ۲/ ۱۳۹۷ )

🔸ماده ۲۴ : صد در صد هزینه های اشخاص حقیقی و حقوقی در جهت احداث و تجهیز و توسعه و مناسب سازی تمامی مراکز توانبخشی، نگهداری و مراقبتی، حرفه آموزی، آموزشی، کارآفرینی، رفاهی و مسکن مورد نیاز افراد دارای معلولیت با تایید سازمان به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می شود.

پنجشنبه ۱۵ تیرماه مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۲ اعلام شده است

🔹پنجشنبه ۱۵ تیرماه مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۲ اعلام شده است

🔺برابر آنچه که مشاهده می شود تکمیل و ارسال اظهارنامه از مسیر تعیین شده انجام می شود و فقط اشکالات و گلایه هایی از حیث ارسال و یا دریافت به موقع رمز یک بار مصرف وجود داشته و دارد .

🔺ضمنا با توجه به اینکه هنوز زیرساخت لازم برای پرداخت ارزش افزوده در سامانه مودیان ایجاد نشده فلذا ضوابط و مقررات مربوط به چگونگی تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده همچنان برابر ضوابط مقرر قبلی خواهد بود.

قواعد شناسایی حساب های تجاری محرمانه می باشد

قواعد شناسایی حساب های تجاری محرمانه می باشد

◾️مهدی موحدی بکنظر ، سخنگوی سازمان امور مالیاتی در پاسخ به این پرسش که چه حساب هایی تجاری محسوب می‌شوند، گفت:

🔺ما یک سری قواعد برای شناسایی حساب‌های تجاری برای خودمان داریم که محرمانه است چون اگر بخواهیم این قواعد را در اختیار عموم مردم بگذاریم و آشکار کنیم چه بسا موجب تغییر رفتار سازمان مشاغل و یا کسانی که به دنبال فرار مالیاتی باشند، می‌شود و عملا انحراف در رفتارهای واقعی مردم را ایجاد می‌کند.

🔺در مورد تشخیص حساب‌های تجاری با بانک مرکزی به تفاهم می‌رسیم و بانک مرکزی این قواعد را اعمال می‌کند و اطلاعات تراکنش‌ها و حساب‌های مشکوک به فعالیت‌های تجاری را در اختیار سازمان مالیات قرار می‌دهد.

🔺بانک مرکزی اطلاعات حساب‌های کارت به کارت، سانتا و پایا را هم در اختیار ما قرار می‌دهد. در واقع همه اطلاعات و وجوه واریزی که به حساب‌های مختلف صورت می‌گیرد و طبق آن تفاهمی که با بانک مرکزی داشتیم و طبق قواعدی که مشخص کردیم تمام اطلاعات حساب هایی که تجاری هستند را در اختیار ما قرار می‌دهد. 

🔺بانک مرکزی اطلاعات سال ۱۴۰۱ را اخیرا در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار داد. ما حدود ۳۰۸ هزار کد ملی که حداقل در یک ماه فعالیت‌های مشکوک به تجاری را با حساب هایشان انجام دادند را شناسایی کردیم. برای حدود ۱۷۶ کد ملی که پرونده مالیاتی نداشتند، پرونده مالیاتی در حال شکل گیری است.

شناسایی ۵۵۱ کاربر و فعال مجازی مشمول مالیات

شناسایی ۵۵۱ کاربر و فعال مجازی مشمول مالیات

◾️سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور با بیان اینکه تاکنون ۵۵۱ کاربر و فعال مجازی مشمول مالیات بر درآمد شناسایی شده‌اند، گفت: در این زمینه برای ۱۲۳ اینفلوئنسر که پرونده مالیاتی آنان تکمیل شده است، درمجموع به ارزش حدود ۱۷میلیارد تومان برگ تشخیص صادر و از آنان مالیات مطالبه شده است.

🔺مهدی موحدی بکنظر، سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور، درباره روند مالیات‌ستانی از اینفلوئنسرها و آخرین آمار و اطلاعات مرتبط با این موضوع اظهار کرد: طبق بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۳۹۹، این سازمان مکلف شد کاربران دارای بیش از ۵۰۰‌هزار دنبال‌کننده رسانه‌‌های کاربر‌محور را که از محل درآمد تبلیغات، مشمول مالیات بر درآمد شدند، شناسایی و از آنها مالیات‌ستانی کند.

🔺او افزود: اداره کل امور مالیاتی مودیان متوسط، به عناون مامور شناسایی اینفلوئنسرهای مشمول مالیات، وضعیت اظهارنامه‌های سال‌‌های ۱۳۹۹ و ۱۴۰۰ این اینفلوئنسرها با دنبال‌کننده بالای ۵۰۰ هزار را مورد بررسی قرار داد و در نهایت ۵۵۱ کاربر و فعال مجازی دارای بیش از ۵۰۰‌هزار دنبال‌کننده شناسایی و مشمول مالیات بر درآمد ‌شدند.

🔺سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور در ادامه با اشاره به اینکه برخی از این افراد در فضای مجازی شناسه هویتی تعریف‌شده‌‌ای نداشتند و با اسامی مستعار و متفاوت از شناسه هویتی و مشخصات سجلی خودشان در رسانه‌های کاربر‌محور فعالیت داشتند، افزود: طبیعتا برای شناسایی هویت این افراد و میزان درآمد آنها، لازم به شناسایی هویت اصلی این افراد بود؛ بنابراین شرکت‌های واسطی که تبلیغاتی برای این افراد جذب می‌کردند، باید شناسایی می‌‌شدند تا به هویت اصلی و شماره‌حساب بانکی این افراد دسترسی پیدا کنیم.

🔺موحدی بکنظر همچنین با اشاره به اینکه تعداد قابل‌توجهی از این افراد تا به امروز شناسایی شده‌‌اند و برای ۱۲۳ اینفلوئنسر که درآمد قابل‌توجهی داشتند درآمد تشخیصی صادر شده ‌است، افزود: تراکنش‌ها و حساب‌های این افراد شناسایی شد. مجموع تراکنش‌های واریزی برای این ۱۲۳ اینفلوئنسر در سال ۱۴۰۰ بیش از ۳/ ۲هزار میلیارد تومان بوده‌ است.

🔺سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور خاطرنشان کرد: همچنین در این بین ۶۲۸ بلاگر و اینفلوئنسر مورد شناسایی قرار گرفتند اما هنوز اظهارنامه‌‌ای ندارند و برای آنها باید اظهارنامه برآوردی تولید شود. تا امروز برای حدود ۳۰۰ نفر از این افراد اظهارنامه برآوردی تولید شده و مالیات متعلقه از این افراد مطالبه خواهد شد.

🔺موحدی بکنظر در خصوص اینکه آیا فعالان در پلتفرم روبیکا هم مشمول مالیات خواهند شد، گفت: روبیکا پلتفرم جدیدی است و تعداد دنبال‌کننده‌‌ها در این پلتفرم  به ۵۰۰هزار نفر نمی‌‌رسد. افرادی که درآمد آنها شناسایی شده در پلتفرم‌های خارجی مانند اینستاگرام فعالیت داشتند.

بخشنامه جدید سازمان مالیاتی، واردات ارز اعم از اسکناس و حواله از مالیات معاف شد.

بر اساس بخشنامه جدید سازمان مالیاتی، واردات ارز اعم از اسکناس و حواله از مالیات معاف شد.

◾️بر اساس این گزارش با ابلاغ بخشنامه مربوط به معافیت مالیاتی ورود ارز (اعم از اسکناس و حواله)، این معافیت جنبه رسمی به خود گرفت؛ معافیتی که پیش‌تر از سوی بانک مرکزی اعلام شده بود.

◾️بخشنامه سازمان امور مالیاتی موضوع ابلاغ مصوبه درخصوص معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی بابت ورود ارز (اعم از اسکناس و حواله) طی نامه‌ای مورخ ۱۴۰۱/۱۱/۰۸ توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ شد.
بر اساس این بخشنامه، هر شخص حقیقی و حقوقی می‌تواند با اظهار ارز در گمرکات ورودی، به هر میزان اسکناس ارز به کشور وارد کند و هیچ‌یک از دستگاه‌های امنیتی، انتظامی و گمرک حق ممانعت از آن را ندارد.

◾️مطابق این ابلاغیه، بانک مرکزی، وزارت امور اقتصادی و دارایی، نیروی انتظامی و سایر دستگاه‌های مرتبط موظفند تدابیری اتخاذ کنند که ورود ارز تسهیل شود و فعالان این حوزه نگران موضوع مالیات و برخورد نظارتی درباره واکاوی منشاء سرمایه نشوند.

◾️اعتبار این مصوبه از تاریخ ابلاغ تا پایان آبان ۱۴۰۲ خواهد بود.

◾️پیش‌تر در تاریخ ۲۲ اردیبهشت امسال، بانک مرکزی در اطلاعیه‌ای اعلام کرده بود که بر اساس ابلاغ این بانک به گمرک و مبتنی بر مصوبه ستاد مقابله با تحریم شورای عالی امنیت ملی، ورود ارز به کشور (اعم از اسکناس و حواله) معاف از مالیات است.

آیین نامه اجرایی جزء ۱۴ بند ب ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰

◾️آیین نامه اجرایی جزء ۱۴ بند ب ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰

🔹۱۴‌- خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی‌صلاح طبق آیین‌نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های امور ‏اقتصادی و دارایی (سازمان)، علوم، تحقیقات و فناوری، آموزش و ‏پرورش، تعاون، کار و رفاه اجتماعی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ورزش و جوانان و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و مرکز مدیریت حوزه‌های علمیه ظرف ‏شش‌ماه از تاریخ ابلاغ این قانون تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

✍برگرفته از مجموعه قوانین مالیاتی برزگری،رجب پور در جریان چاپ ۱۴۰۲ 

قواعد شناسایی حساب های تجاری محرمانه می باشد

قواعد شناسایی حساب های تجاری محرمانه می باشد

◾️مهدی موحدی بکنظر ، سخنگوی سازمان امور مالیاتی در پاسخ به این پرسش که چه حساب هایی تجاری محسوب می‌شوند، گفت:

🔺ما یک سری قواعد برای شناسایی حساب‌های تجاری برای خودمان داریم که محرمانه است چون اگر بخواهیم این قواعد را در اختیار عموم مردم بگذاریم و آشکار کنیم چه بسا موجب تغییر رفتار سازمان مشاغل و یا کسانی که به دنبال فرار مالیاتی باشند، می‌شود و عملا انحراف در رفتارهای واقعی مردم را ایجاد می‌کند.

🔺در مورد تشخیص حساب‌های تجاری با بانک مرکزی به تفاهم می‌رسیم و بانک مرکزی این قواعد را اعمال می‌کند و اطلاعات تراکنش‌ها و حساب‌های مشکوک به فعالیت‌های تجاری را در اختیار سازمان مالیات قرار می‌دهد.

🔺بانک مرکزی اطلاعات حساب‌های کارت به کارت، سانتا و پایا را هم در اختیار ما قرار می‌دهد. در واقع همه اطلاعات و وجوه واریزی که به حساب‌های مختلف صورت می‌گیرد و طبق آن تفاهمی که با بانک مرکزی داشتیم و طبق قواعدی که مشخص کردیم تمام اطلاعات حساب هایی که تجاری هستند را در اختیار ما قرار می‌دهد. 

🔺بانک مرکزی اطلاعات سال ۱۴۰۱ را اخیرا در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار داد. ما حدود ۳۰۸ هزار کد ملی که حداقل در یک ماه فعالیت‌های مشکوک به تجاری را با حساب هایشان انجام دادند را شناسایی کردیم. برای حدود ۱۷۶ کد ملی که پرونده مالیاتی نداشتند، پرونده مالیاتی در حال شکل گیری است.
 

در راستای اجرای ماده ۱۸۱، در سال گذشته ۹۳ پرونده و در سال جاری تاکنون ۲۸ پرونده فرار مالیاتی تشکیل شده است.

 در راستای اجرای ماده ۱۸۱، در سال گذشته ۹۳ پرونده و در سال جاری تاکنون ۲۸ پرونده فرار مالیاتی تشکیل شده است.

🔹مدیر کل امور مالیاتی خراسان رضوی در رابطه با نحوه شناسایی واحدهای متخلف تصریح کرد: اداره کل مبارزه با فرار مالیاتی استان پرونده‌هایی را به صورت خاص مورد رسیدگی قرار داده و در صورت وجود تخلفات مالیاتی این پرونده‌ها احصا و در راستای اجرای ماده ۱۸۱ مورد بررسی قرار خواهند گرفت.

🔹مدبرنیا ادامه داد: در صورت احراز تخلف در راستای اجرای ماده ۲۷۴، این تخلفات برای افراد به عنوان جرم مالیاتی تلقی خواهد شد.