برخی احکام مالیاتی مصوب کمیسیون تلفین

◾️برخی احکام مالیاتی مصوب کمیسیون تلفین برنامه هفتم توسعه

🔹اصلاح نظام مالیاتی

🔺ماده ۲۶- در اجرای بند چهارم سیاست‌های کلی برنامه و به‌منظور تحقق اهداف کمی زیر مطابق با احکام این فصل، اقدام می‌شود.

🔺ماده ۲۷- به‌منظور افزایش سهم مالیات در بودجه عمومی کشور، اقدامات زیر انجام می‌شود:

➖الف- وضع هرگونه تخفیف، ترجیح، بخشودگی، کاهش نرخ، معافیت و شمولیت نرخ صفر و اعطای اعتبار مالیاتی جدید در سال‌های برنامه ممنوع است.

➖ب- میزان درآمد مالیاتی ازدست‌رفته دولت از محل مجموع معافیت، نرخ صفر، اعتبار، کاهش نرخهای مالیاتی و بخشودگیهای مالیاتی در خصوص مالیات بر درآمد هر شخص حقیقی نمی‌تواند بیشتر از پنج میلیارد (۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/۵) ریال در سال باشد.

➖پ- از ابتدای اولین دوره مالیاتی، موضوع ماده (۱) قانون مالیات بر ارزش ‌افزوده (مصوب ۱۴۰۰)،  در سال دوم، نرخ موضوع ماده (۷) قانون مذکور، به ‌عنوان مالیات سهم دولت هر سال یک واحد درصد تا سقف برنامه سیزده درصد (۱۳%) اضافه می‌شود. همزمان با افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، هر سال یک واحد درصد (۱%) نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی کاهش می‌یابد.

تبصره- دولت موظف است شش‌ماه پس از ابلاغ برنامه، لایحه مالیات بر مجموع درآمد خانوار را به مجلس شورای اسلامی تقدیم نماید.

➖ت- وزارت امور اقتصادی و دارایی موظف است، به‌منظور شفافیت حمایتهای مالیاتی، به ‌صورت سالانه فهرست تمامی تخفیفات، اعتبار مالیاتی، نرخ صفر، معافیت یا بخشودگی و ترجیحات مالیاتی و گمرکی را تهیه و میزان درآمد از دست‌رفته دولت ناشی از موارد مذکور و استنادات قانونی مربوطه را به تفکیک محاسبه نماید. سازمان نیز موظف به انتشار آن در قالب پیوست بودجه سنواتی است.

➖ث- وزارت امور اقتصادی و دارایی موظف است، با همکاری سازمان، ظرف مدت شش‌ماه پس از ابلاغ برنامه، لوایح قانونی موردنیاز برای کاهش تخفیفات، اعتبار مالیاتی، نرخ صفر، معافیت یا بخشودگی و ترجیحات مالیاتی و گمرکی به نحوی انجام ‌می‌شود که ارزش واقعی مربوط به مجموع موارد مذکور، سالانه ده درصد (%۱۰) کاهش یابد و در پایان برنامه، پنجاه درصد (۵۰%) نسبت به سال اول برنامه کاهش ‌یافته باشد.

➖ج- بانک مرکزی، کلیه بانک‌ها، مؤسسات اعتباری، صندوق‌های قرض‌الحسنه، شهرداری‌ها، پلیس راهور فراجا، سازمان ثبت ‌اسناد و املاک کشور مکلفند اطلاعات مورد درخواست سازمان امور مالیاتی کشور به صورت برخط در اختیار این سازمان قرار دهند. مراجع مزبور در صورت تخلف از این حکم علاوه بر مسئولیت تضامنی با مؤدی در پرداخت مالیات، مشمول محرومیت ماده (۲۰۲) قانون مالیات‌های مستقیم خواهند بود.

➖چ- در خصوص استان‌هایی که میزان درآمد مالیاتی سالانه آن‌ها نسبت به سال قبل بیش از پنجاه درصد (۵۰%) رشد داشته باشد، ده درصد (۱۰%) از مالیاتهای وصولی مازاد بر رشد پنجاه درصد (۵۰%)، در اختیار همان استان‌ها قرار می‌گیرد.

➖ح- معافیت بند (ب) ماده (۱۵۹) قانون برنامه پنجم توسعه صرفاً برای فعالیت‌های تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی و معدنی که پروانه بهره‌برداری یا قرارداد استخراج آن‌ها طی دوره اجرای قانون مذکور صادر شده باشد، جاری است.

➖خ- در طول سال‌های برنامه، ارقام ریالی موضوع مواد ۴۴، ۴۶ و ۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره‌های آنها بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده تعدیل و اعمال می‌شود.

دادرسی مالیاتی

◾️دادرسی مالیاتی

🔹مراحل رسیدگی مالیاتی
🔹مراحل دادرسی در قانون مالیات های مستقیم

🔺منبع : سالنامه سال ۱۴۰۲ | تهیه شده توسط معاونت پژوهشی مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی

چند خبر کوتاه مالیاتی

🔹چند خبر کوتاه مالیاتی؛

🔺مدیرکل اقتصاد و دارایی خراسان شمالی با تاکید بر اینکه اصناف تنها ۶ درصد کل مالیات استان را پرداخت می کنند، گفت: ۸۰ درصد اصناف استان از پرداخت مالیات معاف هستند./مهر

🔺اسلامی، مدیرکل امور مالیاتی استان مازندران :در چهار ماهه امسال ۲ هزار و ۶۰۰ میلیارد تومان مالیات وصول شد که نسبت به مدت مشابه سال قبل با رشد ۵۷ درصدی همراه بود./ایسنا

🔺حاجی مشهدی، مدیرکل امور مالیاتی استان گلستان با اشاره به برنامه‌ریزی برای تحقق بیش از ۳ هزار میلیارد تومان مالیات در استان، گفت: امسال ۲۶ هزار مودی مالیاتی جدید در استان گلستان شناسایی شد.

آغاز به کار دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی منطقه آزاد انزلی

◾️آغاز به کار دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی منطقه آزاد انزلی

🔺در دیدار رضا برهانی نیا مدیر کل امور مالیاتی استان گیلان با اکبر نیازی سرپرست سازمان منطقه آزاد انزلی دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی در منطقه آزاد انزلی آغاز به کار کرد .

🔺دفتر مستقل مالیاتی ویژه منطقه آزاد انزلی به منظور ارائه خدمات پنجره واحد در راستای تسریع، تسهیل و همکاری در مسیر شفافیت بیش از پیش فعالیت فعالان اقتصادی نخستین منطقه آزاد شمال ایران در مسیر انجام تکالیف امور مالیاتی و عدم مراجعه فعالان اقتصادی به شهرستانهای همجوار افتتاح و آغاز به کار کرد.

🔺ضرورت برگزاری دوره های آموزشی برای فعالان اقتصادی منطقه جهت آشنایی با آخرین قوانین و مقررات مالیاتی و نحوه بهره برداری از خدمات حوزه مالیاتی از طریق سامانه های الکترونیکی و آشنایی بیشتر با قانون جدید پایانه فروشگاهی از مهمترین مباحث مطرح شده مابین نیازی و برهانی نیا در این نشست بود.

نامه مورخ ۹/ ۵/ ۱۴۰۲ معاون فنی و حقوقی سازمان

🔹نامه مورخ ۹/ ۵/ ۱۴۰۲ معاون فنی و حقوقی سازمان امور مالیاتی کشور عنوان رییس اتاق اصناف تهران در خصوص؛

🔺اشخاص ( صاحبان مشاغل ) مشمول ارسال فهرست معاملات موضوع تبصره ٣ ماده ١۶٩ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزود

ابتدای مهرماه، چک‌های قدیمی فقط در بانک خودشان پذیرفته می‌شوند

◾️از ابتدای مهرماه، چک‌های قدیمی فقط در بانک خودشان پذیرفته می‌شوند

🔹بانک مرکزی:

🔺از ابتدای مهر امسال، چک‌های قدیمی (چک‌های بدون نیاز به ثبت و تایید در سامانه صیاد) فقط در شعب بانک‌های صادرکننده دسته چک پذیرفته می‌شوند.

🔺دارندگان این دسته‌چک‌ها در فرصت باقی‌مانده می‌توانند به شعب خود مراجعه کرده و دسته‌چک صیادی جدید دریافت کنند.
 

نامه مورخ ۱۶/ ۵/ ۱۴۰۲ خاندوزی وزیر امور اقتصادی

🔹نامه مورخ ۱۶/ ۵/ ۱۴۰۲ خاندوزی وزیر امور اقتصادی و دارایی به سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی

🔺... سود و زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی شرکت های دولتی مشمول ماده ۱۳۶ قانون محاسبات عمومی کشور مشمول مالیات بر درآمد نخواهد بود .
 

اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور

◾️◾️اطلاعیه مورخ ۱۴ دی ماه ۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده ۲۷۲ قانون مالیات­های مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴
 
◾️در اجرای ماده (۲۷۲) قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ ، علاوه بر شرکت­های موضوع بندهای (الف) و (د) ماده‌واحده «قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه­ ای حسابداران ذی‌صلاح به‌عنوان حسابدار رسمی مصوب سال ۱۳۷۲» که شامل شرکت­های پذیرفته‌شده یا متقاضی پذیرش در بورس اوراق بهادار و شرکت­ها و مؤسسات موضوع بندهای( الف) و( ب) ماده (۷) اساسنامه قانونی سازمان حسابرسی می باشند،کلیه اشخاص ذیل ملزم به ارایه صورت­های مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از مهلت انقضای ارایه اظهارنامه می‌باشند و درصورت عدم انجام تکلیف مقرر در ماده فوق، مشمول جریمه ای معادل بیست درصد (۲۰ %) مالیات متعلق خواهند بود؛

◾️۱ .اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس نوع فعالیت:

- شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی که در اجرای قانون اجازه ثبت شعبه یا نمایندگی شرکت­های خارجی مصوب سال ۱۳۷۶، در ایران ثبت شده‌اند.
-شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های تابعه و وابسته به آن‌ها.
- شرکت­های سرمایه گذاری (هلدینگ) و شرکت­های تابعه و وابسته به آن‌ها.
- مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت‌ها، سازمان­ها و مؤسسات تابعه و وابسته به آن­ها.

◾️۲ .اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس حجم فعالیت:

🔺سایر اشخاص حقوقی و حقیقی (شامل شرکت­های سهامی خاص و سایر شرکت­ها و همچنین مؤسسات انتفاعی غیرتجاری، شرکت‌ها و مؤسسات تعاونی و اتحادیه‌های آن­ها و اشخاص حقیقی که طبق مقررات قانونی مربوط، مکلف به نگهداری دفاتر قانونی می‌باشند) که بر اساس آخرین اظهارنامه تسلیمی خود،‌ جمع کل ناخالص درآمد (فروش کالا و یا ارایه خدمات اعم از عملیاتی و غیرعملیاتی) آن­ها بیش از دویست (۲۰۰) میلیارد ریال (در مورد شرکت‌های پیمانکاری، دریافتی آن­ها بابت پیمان­های منعقد شده بیش از دویست(۲۰۰) میلیارد ریال) یا جمع دارایی‌های آن­ها (جمع ستون بدهکارترازنامه یا صورت‌وضعیت مالی) بیش از سیصدو پنجاه (۳۵۰) میلیارد ریال باشد.

🔺مفاد این اطلاعیه در خصوص اشخاص موضوع بندهای فوق که شروع سال مالی آن­ها بعد از انتشار این اطلاعیه آغاز می‌شود، لازم الرعایه است و تکالیف اشخاص مذکور در اجرای قانون و مقررات مربوط و همچنین اطلاعیه های وزارت اموراقتصادی و دارایی کماکان به قوت خود باقی خواهد بود.

◾️سازمان امور مالیات کشور

هادی سبحانیان رئیس سازمان امور مالیاتی کشور

🔹 مهر / هادی سبحانیان رئیس سازمان امور مالیاتی کشور در حاشیه بازدید وزیر اقتصاد از اداره کل امور مالیاتی غرب تهران:

🔺قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی یکی از قوانین مترقی است که به تصویب رسید

🔺برای گذار به یک نظام مالیاتی داده مبنا و هوشمند باید فرهنگ سازی خوبی انجام گیرد و مردم با آن همراه شده و کسب و کارها نیز خود را با آن تطبیق دهند.

🔺با پیشنهادی که دولت به مجلس ارائه کرد و با مصوبه اخیر مجلس، قانون تسهیل تکالیف مودیان به تصویب رسید، لذا الزام کسب و کارها و اشخاص حقوقی برای صدور صورت حساب برای مودیان شخص حقوقی از ۱/ ۷/ ۱۴۰۲ و برای مودیان شخص حقیقی نیز از ۱/ ۱۰/ ۱۴۰۲ رقم خورد، بنابراین یک بازه زمانی چند ماهه برای مودیان در نظر گرفته شد تا با مراجعه به سامانه مودیان تکالیف خود را انجام دهند.

🔺یک دوره گذار از سوی قانون گذار در نظر گرفته شده است که مرحله آموزش و تبیین لازم برای تکالیف مودیان انجام گیرد.

🔺عزم ما هم در وزارت امور اقتصادی و دارایی و هم در سازمان امور مالیاتی برای گذار به نظام مالیاتی هوشمند جدی است و شعار محوری ما نیز تکریم ارباب رجوع و تعظیم همکاران ما در سازمان امور مالیاتی است.

🔺یکی از مؤلفه‌های اصلی تکریم ارباب رجوع نیز این است که مودیان زمان کمتری را در ادارات امور مالیاتی کشور صرف کنند به همین خاطر اگر این افراد تکالیف خود را از طریق سامانه‌ها انجام دهند، ممیزین مالیاتی ما نیز حق ورود به پرونده‌ها را نخواهند داشت.

🔺اگر مودیان تکالیف خود را به درستی انجام دهند، ما به عنوان سازمان امور مالیاتی کشور نمی‌توانیم ورود پیدا کنیم و اصل بر صحت ادعا و مواردی است که مودیان در پایانه‌های فروشگاهی و سامانه‌های مودیان خود ثبت کرده اند.

🔺تاکنون در حدود ۲۶ هزار شرکت به سامانه مودیان ملحق شده‌اند و بر اساس یکی از دستور کارهایی که داریم قرار است به زودی اسامی شرکت‌هایی که متصل شده‌اند و در سامانه مودیان تکالیف قانونی خود انجام می‌دهند را اعلام عمومی کنیم.
 

چهارشنبه ۱۸ مرداد ۱۴۰۲

◾️توجه داشته باشیم
◾️امروز چهارشنبه ۱۸ مرداد ۱۴۰۲

➖مهلت ارسال فهرست معاملات فصل بهار ۱۴۰۲ با اعمال بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیاتی عدم ارسال فهرست معاملات در موعد مقرر قانونی ( ۱۵ مرداد )، فقط تا پایان وقت امروز چهارشنبه ۱۸ مرداد ماه می باشد.