معافیت های مالیاتی

⭕️ میزان و چگونگی اعطای معافیت های مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۱ ؛ دو نوع معافیت در اینخصوص برای حقیقی ها مهم خواهد بود :

🔸یکی معافیت در بخش صاحبان مشاغل که مبلغ ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان می باشد، یعنی اشخاصی که تا این میزان درآمد داشته اند معاف از مالیات و مابقی در نرخ های مقرر ( ۱۵ درصد - ۲۰ درصد - ۲۵ درصد ) مشمول مالیات خواهد بود . ضمنا اگر اظهارنامه مالیاتی ارائه نشود بهره مندی از معافیت به این میزان خبری نیست و همه ی درآمد آنان به نرخ های یادشده حسب مورد مشمول مالیات خواهد بود. به این معافیت ، معافیت مالیاتی پایه یا سالانه هم گفته می شود..

🔸معافیت دیگر برای صاحبان املاک اجاری هست که چنانچه دریافتی ناشی از اجاره ملک آنان تا مبلغ ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان باشد از پرداخت مالیات اجاره معاف خواهند بود و البته اگر طی یک سال درآمدی دیگر نداشته باشند . ماده ۵۷ ق.م.م را بخوانید . نکته قابل توجه اینکه بهره مندی از این معافیت به شرط تسلیم اظهارنامه مالیاتی تا مهلت مقرر یعنی پایان تیرماه ۱۴۰۲ و تکمیل دقیق آن بوده است.
 

ابلاغیه مورخ ۲۹/ ۹/ ۱۴۰۱ رییس مرکز دادرسی مالیاتی عنوان

◾️ابلاغیه مورخ ۲۹/ ۹/ ۱۴۰۱ رییس مرکز دادرسی مالیاتی عنوان مدیران دادرسی مالیاتی مبنی بر اینکه؛

✍قطعیت مالیات با ادعای مودی مبنی بر عدم اطلاع از مفاد رأی هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی که به شیوه غیر حضوری ابلاغ شده است، از مصادیق قابل طرح در هیات‌های حل اختلاف موضوع تبصره ١ ماده ٢١۶ قانون مالیاتهای مستقیم نبوده و مجوزی برای ابطال‌ اوراق قطعی و اجرایی و ورود ماهوی هیات های حل اختلاف مالیاتی به پرونده در مقام تجدیدنظر نمی باشد

مشاوره مالیاتی در ادارات

◾️راه اندازی واحد مشاوره مالیاتی در ادارات امور مالیاتی تا پایان شهریورماه

🔹پاکدامن معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی طی ابلاغیه ای به ادارات کل امور مالیاتی با توجه به خواسته خاندوزی وزیر امور اقتصادی و دارایی دستور داد در محل ساختمان ادارات کل و نیز شهرستان های بزرگ نسبت به پیاده سازی واحد مشاوره مالیاتی تا پایان شهریور ماه اقدام نمایند.

🔹️در این ابلاغیه از ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور خواسته شد تا پایان شهریورماه سال جاری با اختصاص نیروی انسانی متخصص و مجرب و فضای اداری مناسب، اقدامات لازم برای راه اندازی واحد مشاوره مالیاتی در ساختمان های آن اداره کل (مرکز استان و شهرستان های بزرگ) انجام شود.

 

تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل

🔴 یادداشت / تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل با توجه به احکام اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم ( از ابتدای سال ۱۳۹۵ )

⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه اول آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی ( مکانیزه - الکترونیکی ) متکی به اسناد و مدارک می باشند .

⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه دوم  آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلفند برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدهاو اسناد خرید کالا ، خدمات و دارایی و سایر اسناد هزینه های انجام شده را به تفکیک و ترتیب تاریخ وقوع هر یک از رویدادهای مالی نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را ماهانه به شرح فرم ابلاغی بر اساس آن تنظیم نمایند .


⭕️⭕️ تکالیف قانونی صاحبان مشاغل مشمولین گروه سوم آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم

🔹 این گروه از صاحبان مشاغل مکلفند برای هر سال مالیاتی اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود از قبیل اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمدها و اسناد خرید کالا و خدمات و سایر اسناد هزینه های انجام شده را نگهداری و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را به شرح فرم ابلاغی تنظیم نمایند .
 

دستگاه‌های کارت‌خوان

◾️برخی دستگاه‌های کارت‌خوان ممکن است به درستی به پرونده مالیاتی متصل نشده باشند

🔹به گزارش بازار، سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی  با بیان اینکه امروز تقریباً تمام دستگاه‌های کارت‌خوان فعال در کشور به پرونده مالیاتی متصل شده‌اند، تصریح کرد:

🔺برخی دستگاه‌های کارت‌خوان ممکن است به درستی به پرونده مالیاتی متصل نشده باشند به طور مثال در منطقه‌ای خارج از حوزه استحفاظی فعالیت خود عمل نمایند و یا به اسم فعالیتی دیگر مورد استفاده قرار گیرند که لازم است با استفاده از روش‌های سیستمی، رسیدگی و ساماندهی لازم در خصوص این قبیل موارد صورت گیرد.

دستورالعمل شماره ۵۳۰/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰

دستورالعمل شماره ۵۳۰/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۱۸/ ۴/ ۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی در خصوص ترتیبات اجرایی صدور گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم

◾️ماده ۵ : بدهی مالیات قابل وصول جهت صدور گواهی مالیاتی

🔹۱ . در مورد اشخاص حقوقی، تمامی بدهی مالیاتی قطعی شده در سامانه های عملکردی یا وصول و اجراء مربوط به پرونده مالیاتی شخص حقوقی شامل بدهی های مربوط به مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات های تکلیفی و حقوق، مالیات حق تمبر و جرائم مالیاتی متعلقه مقرر در قوانین و مقررات مربوط جهت صدور گواهی مالیاتی باید وصول گردد.

🔹۲ . در مورد صاحبان مشاغل، بدهی های مالیاتی در منبع مالیات بر درآمد مشاغل ( موضوع فصل چهارم باب سوم ق.م.م )، مالیات بر ارزش افزوده و حسب مورد مالیات های تکلیفی، حقوق و نیز جرائم مالیاتی متعلقه مقرر در قوانین و نقررات مربوط، به تفکیک بدهی های شناسایی شده در سامانه های عملکردی و سامانه وصول و اجرا به ترتیب زیر می بایست وصول گردد:

➖۱ - ۲ . در مورد بدهی های شناسایی شده در سامانه های عملکردی، صرفا بدهی های مالیاتی مربوط به واحد کسبی مورد استعلام ، ملاک عمل می باشد

➖۲ - ۲ . در مورد بدهی های شناسایی شده در سامانه وصول و اجرا یا بخش وصول و اجرای سامانه سنیم تمام بدهی های شناسایی شده فارغ از فعالیت کسبی، ملاک عمل می باشد

🔹۳ . در مشارکت های مدنی بدهی های مالیاتی مذکور در بند ۲ این ماده برای تمامی شرکا باید ملاک عمل قرار گیرد.

🔺تبصره ۱ . بدهی های مالیاتی اشخاص ثالث در محلی که متقاضی به نشانی آن درخواست صدور گواهی مالیاتی را نموده است ( جز در صورت وجود تعهد و مسئولیت قانونی برای متقاضی، بر اساس مقررات ماده ۱۸۲ ق.م.م  یا قسمت اخیر ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده ) مانع صدور گواهی مالیاتی برای متقاضی نیست.

🔺تبصره ۲ . در مواردی که مودی از رای قطعی هیات حل اختلاف مالیاتی به شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری شکایت نماید چنانچه رای مورد شکایت، از طرف این مراجع نقض شده باشد، بدهی مالیاتی تا زمان صدور رای هیات موضوع ماده ۲۵۷ ق.م.م ( هیات همعرض ) قطعی نبوده و مانع صدور گواهی مالیاتی نخواهد بود.

🔺تبصره ۳ . چنانچه مالیات به قطعیت رسیده باشد، لیکن پرونده در شورای عالی مالیاتی در دست رسیدگی باشد، چنانچه مودی به میرگزان مالیات مورد رای وجه نقد یا تضمین بانکی بسپرد و یا وثیقه ملکی معرفی کند و یا ضامن معتبر که اعتبار ضامن مورد قبول اداره امور مالیاتی باشد، معرفی نماید ( رعایت مقررات ماده ۲۵۹ ق.م.م ) صدور گواهی مالیاتی بلامانع است.

 

تکلیف به ارائه اطلاعات مورد درخواست سازمان امورمالیات

تکلیف به ارائه اطلاعات مورد درخواست سازمان امور مالیاتی حتی اطلاعات سنوات قبل

◾️جزء ۳ بند ب تبصره ۶ قانون بودجه کل کشور

➖بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران،
➖کلیه بانکها،
➖مؤسسات اعتباری،
➖صندوقهای قرض الحسنه،
➖شهرداریها،
➖پلیس راهور فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران و
➖سازمان ثبت اسناد و املاک کشور

🔺مکلفند حداکثر تا پایان اردیبهشت ماه با راهاندازی خدمات برخط (وب سرویس)، اطلاعات مورد درخواست سازمان امور مالیاتی کشور برای سال ۱۴۰۲ و سنوات قبل را در اختیار این سازمان قرار دهند.

🔺مراجع و مقامات مسؤول در صورت تخلف از این حکم علاوه بر مسؤولیت تضامنی با مؤدی در پرداخت مالیات، مشمول محرومیت ماده (۲۰۲) قانون مالیاتهای مستقیم میشوند.

🔺سازمان امورمالیاتی کشور موظف است گزارش اقدامات صورت گرفته توسط دستگاه‌های مشمول این جزء به انضمام فهرست دستگاه‌های اجرائی مستنکف را هر سه ماه یکبار به کمیسیون های برنامه و بودجه و محاسبات و اقتصادی مجلس شورای اسلامی ارائه نماید.

متن / ماده ۶۶ قانون مالیاتهای مستقیم

🔰 متن / ماده ۶۶ قانون مالیاتهای مستقیم

🔘 قابل توجه صاحبان املاک که ملک آنان در جریان انتقال به دولت یا شهرداری ها و یا موسسات وابسته به انها می باشد ؛

📗 ماده ۶۶ ق.م.م : در صورتی که انتقال گیرنده دولت یا شهرداری‌ها یا موسسات وابسته به آنها بوده و همچنین در مواردی که ملک به وسیله اجرای ثبت و یا سایر ادارات دولتی به قائم‌مقامی مالک انتقال داده می‌شود چنانچه بهای مذکور در سند کمتر از ارزش معاملاتی باشد در محاسبه مالیات موضوع ماده ( ۵۹ ) این قانون بهای مذکور در سند به جای ارزش معاملاتی هنگام انتقال حسب مورد ملاک عمل قرار خواهد گرفت.
 

قابل توجه مشمولان ارسال فهرست معاملات

◾️قابل توجه مشمولان ارسال فهرست معاملات

🔺باستناد ماده ۱۳ آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم و برابر بند ۲ بخشنامه شماره ۱۳/ ۱۴۰۰/ ۲۰۰ مورخ ۲۹/ ۲/ ۱۴۰۰ ، سود و کارمزد و جریمه های بانک ها، صندوق ضمانت سرمایه‌گذاری گذاری تعاون، صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسات اعتباری غیربانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه، برای دریافت کننده و پرداخت کننده ، از شمول ارسال فهرست معاملات خارج می باشد.
 

چند خبر کوتاه مالیاتی

◾️چند خبر کوتاه مالیاتی

🔺سرخانی، مدیرکل امور مالیاتی استان اردبیل گفت: سه هزار و ۷۸۴ باب خانه خالی در استان اردبیل مشمول مالیات شدند که برگه مالیاتی آنها صادر شده است/بازار

🔺استاندار سمنان با بیان اینکه سال گذشته ۲۲۷ میلیارد تومان اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به شهرداری سمنان پرداخت شدگفت:در سال جاری تا کنون ۱۲۶ میلیارد تومان به شهرداری تعلق گرفته است