متن / قانون مالیات های مستقیم

◾️متن / قانون مالیات های مستقیم

🔺‌ماده ۴۴- از هر برگ چک که از طرف بانک‌ها چاپ می‌شود در موقع چاپ دویست (۲۰۰) ریال حق تمبر اخذ می‌شود.

🔺ماده ۴۵- از اوراق مشروحه زیر نسبت به مبلغ آنها معادل نیم در هزار حق تمبر اخذ میشود.
– برات.
– فته‌طلب (‌سفته) و نظایر آنها.

➖تبصره- حق تمبر مقرر در این ماده بابت کمتر از هزار ریال معادل حق تمبر هزار ریال خواهد بود.

🔺‌ماده ۴۶- از کلیه اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران صادر و یا معامله و مورد استفاده قرار داده می‌شود (‌به استثنای اوراق مذکور در مواد ۴۵ و ۴۸‌این قانون) و اسناد کاشف و از حقوق مالکیت نسبت به مال‌التجاره از قبیل بارنامه دریایی و هوایی و همچنین اوراق بیمه مال‌التجاره نج هزار (۵۰۰۰) ریال و بارنامه زمینی و صورت وضعیت مسافری یک هزار (۱۰۰۰) ریال حق تمبر دریافت خواهد شد.مؤسسه‌های حمل و نقل مسؤول تنظیم دقیق بارنامه هستند و باید هویت و نشانی صحیح صاحب کالا و سایر‌اطلاعات مربوط را در آن درج نمایند و نسخ کافی اوراق مذکور را حداقل تا پنج سال از تاریخ صدور نگاهداری کنند

➖تبصره- از اوراق و مدارک زیر به شرح مقرر در این تبصره حق تمبر اخذ می‌شود:
۱- از کارت معافیت هریک از مشمولان که به انحای مختلف از انجام دادن خدمت وظیفه معاف می‌شوند، بابت صدور کارت معافیت مذکور، مبلغ‌ده هزار (۱۰.۰۰۰) ریال.
۲- از هرگونه گواهینامه رانندگی بین‌المللی مبلغ پنجاه هزار (۵۰.۰۰۰) ریال.
۳- از هر پلاک ترانزیت انواع خودرو و همچنین از شماره گذاری هر وسیله نقلیه که به صورت موقت وارد کشور می‌شود مبلغ دویست هزار (۲۰۰.۰۰۰) ریال.
۴- از گواهینامه رانندگی انواع خودرو به ازای هر سال مدت اعتبار مبلغ یک هزار (۱.۰۰۰) ریال.
۵- از کارنامه و گواهینامه دانش‌آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه مبلغ یک هزار (۱.۰۰۰) ریال.
۶- از دانشنامه و گواهی دانشنامه کاردانی، کارشناسی، کارشناسی ارشد، دکترا و بالاتر مبلغ ده هزار (۱۰.۰۰۰) ریال.
۷- از گواهی ارزش تحصیلی دوره‌های ابتدایی، راهنمایی و متوسطه خارجی مبلغ بیست هزار (۲۰.۰۰۰) ریال.
۸- از گواهی ارزش تحصیلی دوره‌های فنی و حرفه‌ای و دانشگاهی خارجی مبلغ پنجاه هزار (۵۰.۰۰۰) ریال.
۹- از پروانه مامایی یا مدرک تحصیلی دوره کاردانی و دندانپزشکی تجربی مبلغ بیست هزار (۲۰.۰۰۰) ریال.
۱۰- از پروانه مشاغل پزشکی، دندانپزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی مبلغ یکصد هزار (۱۰۰.۰۰۰) ریال.
۱۱- از جواز تأسیس، کارت شناسایی واحدهای تولیدی و معدنی، کارت بازرگانی، پروانه وکالت و کارشناسی و سایر پروانه‌های کسب و کار، بابت‌صدور مبلغ یکصد هزار (۱۰۰.۰۰۰) ریال و بابت تجدید آنها مبلغ پنجاه هزار (۵۰.۰۰۰) ریال.

🔺ماده ۴۷- از کلیه قراردادها و اسناد مشابه آنها به شرح زیر که بین بانک‌ها و مشتریان آنها مبادله یا از طرف مشتریان تعهد می‌شود در صورتی که در‌دفاتر اسناد رسمی ثبت نشود معادل ده هزار (۱۰.۰۰۰) ریال حق تمبر اخذ می‌شود.
۱- برگ قبول شرایط عمومی حسابجاری.
۲- قرارداد وام یا اعطای تسهیلات از هر نوع که باشد و نیز اوراق و فرمهای تعهدآوری که بانکها بنامهای مختلف در موقع انجام معاملات به امضای مشتریان خود میرسانند.
۳- قراردادهای انواع سپرده‌های سرمایه‌گذاری.
۴- وکالتنامه‌های بانکی که در دفتر بانک تنظیم میشود و مشتریان حق امضای خود را به دیگری واگذار می‌ نمایند.
۵- قراردادهای دیگری که بین بانکها و مشتریان منعقد میشود و طرفین تعهدات و مسوولیتهائی را به عهده می‌گیرند و به امور مذکور در این‌ ماده مرتبط میشود.
۶- ضمانت نامه‌های صادره از طرف بانکها.
۷- تقاضای صدور ضمانت نامه در صورتی که تقاضا از طرف بانک قبول شده و ضمانت نامه صادر گردد.
۸- تقاضای گشایش اعتبار اسنادی برای داخله ایران یا برای کشورهای خارج در صورتی که تقاضا از طرف بانک قبول شده و اعتبار اسنادی ‌گشایش یابد.
 

متن / قانون مالیاتهای مستقیم

🔹متن / قانون مالیاتهای مستقیم

🔺ماده ۱۴۳ مکرر-

➖از هر نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت‌ها اعم از ایرانی و خارجی در بورسها یا بازارهای خارج از بورس دارای مجوز، مالیات مقطوعی به میزان نیم‌درصد (۰.۵%) ارزش فروش سهام و حق تقدم سهام وصول خواهد شد و از این بابت وجه دیگری به عنوان مالیات بردرآمد نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام و مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش مطالبه نخواهد شد.

🔺کارگزاران بورس ها و بازارهای خارج از بورس مکلفند مالیات یاد شده را به هنگام هر انتقال از انتقال دهنده وصول و به حساب تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند و ظرف ده روز از تاریخ انتقال، رسید آن را به همراه فهرستی حاوی تعداد و مبلغ فروش سهام و حق تقدم مورد انتقال به اداره امور مالیاتی محل ارسال کنند.
 

صورتجلسه مورخ ۱۸/ ۴/ ۱۳۹۹ شورای عالی مالیاتی

⭕️ صورتجلسه مورخ ۱۸/ ۴/ ۱۳۹۹ شورای عالی مالیاتی در ارتباط با نحوه اجرای مفاد تبصره ۱ ماده ۵۴ ی.م.م

🔸حکم تبصره ۱ ماده ۵۴ قانون.م.م در مواردی است که اجاره ملک به اشخاص موضوع تبصره ۹ ماده ۵۳ ق.م.م در قالب اجاره پرداختی بوده و در مواردی که ملک به صورت رهن یا رهن و اجاره ، به اجاره واگذار شود ، تعیین ارزش اجاری با رعایت صدر ماده ۵۴ قانون.م.م و بر اساس جدول املاک مشابه خواهد بود.
 

برخی احکام مالیاتی مصوب کمیسیون تلفین

◾️برخی احکام مالیاتی مصوب کمیسیون تلفین برنامه هفتم توسعه

🔹اصلاح نظام مالیاتی

🔺ماده ۲۶- در اجرای بند چهارم سیاست‌های کلی برنامه و به‌منظور تحقق اهداف کمی زیر مطابق با احکام این فصل، اقدام می‌شود.

🔺ماده ۲۷- به‌منظور افزایش سهم مالیات در بودجه عمومی کشور، اقدامات زیر انجام می‌شود:

➖الف- وضع هرگونه تخفیف، ترجیح، بخشودگی، کاهش نرخ، معافیت و شمولیت نرخ صفر و اعطای اعتبار مالیاتی جدید در سال‌های برنامه ممنوع است.

➖ب- میزان درآمد مالیاتی ازدست‌رفته دولت از محل مجموع معافیت، نرخ صفر، اعتبار، کاهش نرخهای مالیاتی و بخشودگیهای مالیاتی در خصوص مالیات بر درآمد هر شخص حقیقی نمی‌تواند بیشتر از پنج میلیارد (۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/۵) ریال در سال باشد.

➖پ- از ابتدای اولین دوره مالیاتی، موضوع ماده (۱) قانون مالیات بر ارزش ‌افزوده (مصوب ۱۴۰۰)،  در سال دوم، نرخ موضوع ماده (۷) قانون مذکور، به ‌عنوان مالیات سهم دولت هر سال یک واحد درصد تا سقف برنامه سیزده درصد (۱۳%) اضافه می‌شود. همزمان با افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، هر سال یک واحد درصد (۱%) نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی کاهش می‌یابد.

تبصره- دولت موظف است شش‌ماه پس از ابلاغ برنامه، لایحه مالیات بر مجموع درآمد خانوار را به مجلس شورای اسلامی تقدیم نماید.

➖ت- وزارت امور اقتصادی و دارایی موظف است، به‌منظور شفافیت حمایتهای مالیاتی، به ‌صورت سالانه فهرست تمامی تخفیفات، اعتبار مالیاتی، نرخ صفر، معافیت یا بخشودگی و ترجیحات مالیاتی و گمرکی را تهیه و میزان درآمد از دست‌رفته دولت ناشی از موارد مذکور و استنادات قانونی مربوطه را به تفکیک محاسبه نماید. سازمان نیز موظف به انتشار آن در قالب پیوست بودجه سنواتی است.

➖ث- وزارت امور اقتصادی و دارایی موظف است، با همکاری سازمان، ظرف مدت شش‌ماه پس از ابلاغ برنامه، لوایح قانونی موردنیاز برای کاهش تخفیفات، اعتبار مالیاتی، نرخ صفر، معافیت یا بخشودگی و ترجیحات مالیاتی و گمرکی به نحوی انجام ‌می‌شود که ارزش واقعی مربوط به مجموع موارد مذکور، سالانه ده درصد (%۱۰) کاهش یابد و در پایان برنامه، پنجاه درصد (۵۰%) نسبت به سال اول برنامه کاهش ‌یافته باشد.

➖ج- بانک مرکزی، کلیه بانک‌ها، مؤسسات اعتباری، صندوق‌های قرض‌الحسنه، شهرداری‌ها، پلیس راهور فراجا، سازمان ثبت ‌اسناد و املاک کشور مکلفند اطلاعات مورد درخواست سازمان امور مالیاتی کشور به صورت برخط در اختیار این سازمان قرار دهند. مراجع مزبور در صورت تخلف از این حکم علاوه بر مسئولیت تضامنی با مؤدی در پرداخت مالیات، مشمول محرومیت ماده (۲۰۲) قانون مالیات‌های مستقیم خواهند بود.

➖چ- در خصوص استان‌هایی که میزان درآمد مالیاتی سالانه آن‌ها نسبت به سال قبل بیش از پنجاه درصد (۵۰%) رشد داشته باشد، ده درصد (۱۰%) از مالیاتهای وصولی مازاد بر رشد پنجاه درصد (۵۰%)، در اختیار همان استان‌ها قرار می‌گیرد.

➖ح- معافیت بند (ب) ماده (۱۵۹) قانون برنامه پنجم توسعه صرفاً برای فعالیت‌های تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی و معدنی که پروانه بهره‌برداری یا قرارداد استخراج آن‌ها طی دوره اجرای قانون مذکور صادر شده باشد، جاری است.

➖خ- در طول سال‌های برنامه، ارقام ریالی موضوع مواد ۴۴، ۴۶ و ۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره‌های آنها بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده تعدیل و اعمال می‌شود.

دادرسی مالیاتی

◾️دادرسی مالیاتی

🔹مراحل رسیدگی مالیاتی
🔹مراحل دادرسی در قانون مالیات های مستقیم

🔺منبع : سالنامه سال ۱۴۰۲ | تهیه شده توسط معاونت پژوهشی مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی

چند خبر کوتاه مالیاتی

🔹چند خبر کوتاه مالیاتی؛

🔺مدیرکل اقتصاد و دارایی خراسان شمالی با تاکید بر اینکه اصناف تنها ۶ درصد کل مالیات استان را پرداخت می کنند، گفت: ۸۰ درصد اصناف استان از پرداخت مالیات معاف هستند./مهر

🔺اسلامی، مدیرکل امور مالیاتی استان مازندران :در چهار ماهه امسال ۲ هزار و ۶۰۰ میلیارد تومان مالیات وصول شد که نسبت به مدت مشابه سال قبل با رشد ۵۷ درصدی همراه بود./ایسنا

🔺حاجی مشهدی، مدیرکل امور مالیاتی استان گلستان با اشاره به برنامه‌ریزی برای تحقق بیش از ۳ هزار میلیارد تومان مالیات در استان، گفت: امسال ۲۶ هزار مودی مالیاتی جدید در استان گلستان شناسایی شد.

آغاز به کار دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی منطقه آزاد انزلی

◾️آغاز به کار دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی منطقه آزاد انزلی

🔺در دیدار رضا برهانی نیا مدیر کل امور مالیاتی استان گیلان با اکبر نیازی سرپرست سازمان منطقه آزاد انزلی دفتر مستقل مالیاتی ویژه فعالان اقتصادی در منطقه آزاد انزلی آغاز به کار کرد .

🔺دفتر مستقل مالیاتی ویژه منطقه آزاد انزلی به منظور ارائه خدمات پنجره واحد در راستای تسریع، تسهیل و همکاری در مسیر شفافیت بیش از پیش فعالیت فعالان اقتصادی نخستین منطقه آزاد شمال ایران در مسیر انجام تکالیف امور مالیاتی و عدم مراجعه فعالان اقتصادی به شهرستانهای همجوار افتتاح و آغاز به کار کرد.

🔺ضرورت برگزاری دوره های آموزشی برای فعالان اقتصادی منطقه جهت آشنایی با آخرین قوانین و مقررات مالیاتی و نحوه بهره برداری از خدمات حوزه مالیاتی از طریق سامانه های الکترونیکی و آشنایی بیشتر با قانون جدید پایانه فروشگاهی از مهمترین مباحث مطرح شده مابین نیازی و برهانی نیا در این نشست بود.

نامه مورخ ۹/ ۵/ ۱۴۰۲ معاون فنی و حقوقی سازمان

🔹نامه مورخ ۹/ ۵/ ۱۴۰۲ معاون فنی و حقوقی سازمان امور مالیاتی کشور عنوان رییس اتاق اصناف تهران در خصوص؛

🔺اشخاص ( صاحبان مشاغل ) مشمول ارسال فهرست معاملات موضوع تبصره ٣ ماده ١۶٩ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین صاحبان مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزود

ابتدای مهرماه، چک‌های قدیمی فقط در بانک خودشان پذیرفته می‌شوند

◾️از ابتدای مهرماه، چک‌های قدیمی فقط در بانک خودشان پذیرفته می‌شوند

🔹بانک مرکزی:

🔺از ابتدای مهر امسال، چک‌های قدیمی (چک‌های بدون نیاز به ثبت و تایید در سامانه صیاد) فقط در شعب بانک‌های صادرکننده دسته چک پذیرفته می‌شوند.

🔺دارندگان این دسته‌چک‌ها در فرصت باقی‌مانده می‌توانند به شعب خود مراجعه کرده و دسته‌چک صیادی جدید دریافت کنند.
 

نامه مورخ ۱۶/ ۵/ ۱۴۰۲ خاندوزی وزیر امور اقتصادی

🔹نامه مورخ ۱۶/ ۵/ ۱۴۰۲ خاندوزی وزیر امور اقتصادی و دارایی به سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی

🔺... سود و زیان حاصل از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی شرکت های دولتی مشمول ماده ۱۳۶ قانون محاسبات عمومی کشور مشمول مالیات بر درآمد نخواهد بود .